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El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios y que la persona vendedora cobra al cliente para después trasladarlo al gobierno a través del SAT. En otras palabras, el negocio actúa como intermediario entre quien compra y la autoridad fiscal.
Entender cómo opera este impuesto es fundamental para cualquier persona en México, desde quien tiene una tienda física o un emprendimiento digital, hasta para el consumidor promedio que paga este dinero todos los días, aún si no es consciente de ello. Por eso, aquí te explicamos sus orígenes, cómo funciona y su propósito.
¿Cómo se originó el IVA y cuál Presidente lo implementó?
El IVA comenzó a aplicarse el 1 de enero de 1980, durante el gobierno del presidente José López Portillo. Su creación respondió a la necesidad de modificar el sistema de impuestos indirectos que existía hasta entonces y establecer un mecanismo más amplio para gravar el consumo.
Antes de la llegada del IVA, México contaba principalmente con el Impuesto sobre Ingresos Mercantiles (ISIM), que gravaba determinadas operaciones comerciales. Este sistema podía generar un efecto de acumulación, debido a que el impuesto incidía en diferentes etapas de la cadena de producción y comercialización.
Por eso, la Ley del Impuesto al Valor Agregado fue publicada el 29 de diciembre de 1978, aunque no entraría en funcionamiento hasta dos años después. Con este nuevo esquema, el impuesto se aplicaría al valor que se agregaba a los bienes y servicios en cada etapa de su producción o comercialización.
Cuando entró en vigor, la tasa fue establecida en 10% y, por razones de competitividad frente a la economía estadunidense, en la franja fronteriza norte fue del 6%. Para 1983, la tasa general fue elevada hasta el 15%, lo que produjo un incremento de un punto porcentual en la recaudación con respecto al PIB.
De esta manera, el diseño del IVA permitió que las empresas acreditaran el impuesto que habían pagado en sus compras contra el impuesto cobrado a sus clientes. Con estos cambios, el gravamen buscaba recaer finalmente sobre el consumo y no acumularse de manera sucesiva a lo largo de la cadena económica.
Cabe señalar que en 2014, se incluyó en la Reforma Hacendaria la homologación del IVA y el ISR en la franja fronteriza, lo que provocó que se incrementara el porcentaje de recaudación del IVA con respecto al PIB, pero también generó controversia por los efectos para los ciudadanos fronterizos.
Sin embargo, en los últimos años se revirtieron algunas de estas medidas. Actualmente, la tasa general del IVA es del 16% en México sobre el valor de la mayoría de los bienes y servicios, mientras que en la zona fronteriza norte la tasa bajó a 8%. Asimismo, hay tasa del 0% sobre algunos productos.
¿Para qué sirve el IVA y quién lo paga realmente?
El IVA tiene una función específica dentro del sistema fiscal mexicano: los recursos recaudados se utilizan para financiar el gasto público y programas sociales. Esto incluye infraestructura, educación, salud y otros servicios que el Estado brinda a la población. Así, quien absorbe el costo final del IVA es siempre la persona consumidora.
El cálculo del IVA es directo: se multiplica el monto base por 1.16 (tasa actual del 16%). Por ejemplo, si una persona compra un teléfono celular por $10,000 pesos, deberá pagar un IVA de $1,600 pesos. Para obtener el precio base a partir de un costo que incluye IVA, se divide el total entre 1.16.
Asimismo, los servicios digitales prestados por plataformas extranjeras en México están sujetos al IVA del 16%. Adicionalmente, para hacer el cobro del IVA es necesario que la persona o empresa que vendió el producto o servicio emita una factura para poder hacer su declaración de impuestos posteriormente.
Soy egresado de la licenciatura en periodismo por la Universidad Autónoma de Sinaloa.
Actualmente, soy redactor en el portal de noticias Tus Buenas Noticias, donde me especializó en temas de turismo, entretenimiento, historias de vida, noticias de Sinaloa y tendencias.
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